БетаЛаборатория - внеочередной IT-блог

Записки обычного программиста

 

Записи с тэгом человек&закон

Упрощенная Система Налогообложения

Оттого народ голодает, что слишком велики и тяжелы государственные налоги. Это именно причина бедствий народа.
(c) Лао-цзы

Вот я и добрался до написания статьи относительно налогов. По правде говоря, статья эта коснется только Упрощенной Системы Налогообложения, поскольку с остальными я дела не имел, а заниматься копипастом с юридических сайтов как-то не хочется.
 
Итак, что же такое УСН, или "Упрощенка"? В 2003 году наше правительство сжалилось над малым бизнесом и пустили в ход новую систему налогообложения, при применении которой, юрлица и ИП оплачивают один налог, вместо нескольких, что сильно облегчает жизнь. Правда, как я и говорил, облегчение это не для всех - для того чтобы иметь возможность применять УСН компания или ИП должны не вылезать за рамки некоторых ограничений:
  • Нельзя зарабатывать больше 15`000`000 рублей. Можно было просто написать млн. но нолики живее иллюстрируют цифру =)
  • В компании или у ИП должно быть меньше 100 наемных сотрудников.
  • Нельзя добывать или продавать полезные ископаемые (увы, поиски нефти на дачном участке отменяются)
  • Нельзя производить подакцизные товары (сигареты там, спиртное)
  • Организация не должна иметь представительств и филиалов. Вот это обстоятельство немного печально, поскольку даже маленький бизнес может быть территориально разрознен. Но, поскольку в нашем случае речь идет об ИП, тут печалиться не о чем - у ИП итак не может никаких представительств - только представители по доверенности.
  • Нельзя заниматься игорным бизнесом.
  • Есть еще какие-то ограничения, но я их не помню
Как видите все ограничения для нас пока совершенно заоблачны (правда, печально, что первое особенно заоблачно), что означает что УСН нам вполне разрешено.
 
Что же за единый налог мы должны будем платить? У "упрощенки" есть два варианта вычисления налогов. Правда, выбрать надо сразу и поменять форму расчета можно будет не ранее чем через 2 или 3 года - не помню.
 
Вариант первый: 6% от дохода юридического лица. Самый простой для калькуляции способ. Ежеквартально вы считаете сколько денег заработали, вычисляете 6% и относите их в сбербанк, заполнив соответственную квитанцию. Например, за квартал мы получим на наш расчетный счет 300`000 тугриков. Это означает что в налоговую мы отнесем 300`000*0,06=18`000. Не так уж и много, правда? Но это не много в том случае, если все 300 тысяч, или хотя бы большая их часть идет нам в карман. А если мы вынуждены платить за материалы, работу оутсорсерсеров и подрядчиков, аренду, бензин и т.д. Представьте, к нам на счет пришло 300 тысяч из которых 200 мы израсходовали на выполнение заказов. Получается что 18000 от нашей реальной прибыли составят целых 18%, то есть практически пятую часть всех наших доходов... По-моему это многовато. Что же делать в такой ситуации?
 
Если вы планируете заниматься бизнесом, который требует постоянных расходов на закупку материалов, субподряды и прочее (короче имеет высокие расходные статьи), лучше выбирать второй вариант УСН - 15% от дохода минус расход. Как это работает:
Весь квартал вы собираете документы о расходах относящихся к вашему юрлицу (товарные накладные, счета, договора). При вычислении налогов вы сначала суммируете всю прибыль, потом все расходы. Из суммы прибыли нужно вычесть сумму расходов и от полученной разности взять 15%, что и составит ваш налог.
 
ВНИМАНИЮ ИП! Не смотря на то, что вся прибыль считается собственными деньгами физического лица, налоговая не станет принимать в качестве расходных статей все его расходы. То есть чеки из продуктовых магазинов не относятся к расходам влияющим на размер налога. Для подтверждения юридической траты необходимы товарные накладные или прочие документы подтверждающие оплату, оформленные именно на ИП, а не на физическое лицо. Кроме того, даже если вы будете покупать все продукты питания в МЕТРО и нежно хранить товарные накладные, налоговый орган может отказать в их действительности, поскольку существует правило экономической целесообразности. Если по ОКВЭД вы продаете одежду, а налоги пытаетесь списывать документами на килограммы мороженного, то оправдать такие расходы будет крайне затруднительно.
 
Рассмотрим тот же пример:
За отчетный период на счет поступило 300 тысяч. При этом по документам у нас получается 200 тысяч расходов. Следовательно,наш налог составит (300000-200000)*0,15=15000. Ну вот, уже на 3000 меньше =) Разумеется все это очень бегло и для определения правильного варианта нужны более тщательные расчеты.
 
Итак, если вы выбрали вариант налогообложения который вам подходит, то надо просто распечатать Заявление о переходе на УСН (см. Образец заполнения заявления о переходе на УСН) и подать его в налоговую, вместе остальными документами, при регистрации.
ВАЖНО! При расчете налогов надо быть очень внимательными. Все ваши огрехи за год всплывут разом и могу оказаться очень неприятными. Согласно какому-то там постановлению, все компании работающие на УСН уплачивают налог ежеквартально, а отчетность сдают один раз - до первого апреля следующего за отчетным периодом года. Ну, короче за 2009 год отчетность надо подать до 1 апреля 2010.
Регистрируем ИП или первый шаг к своему делу

Помимо программирования, я планирую писать в блоге и о юридических аспектах своей жизни, поскольку они составляют немалую ее часть. Писать я буду стараться максимально просто, именно в ключе практического применения. Собственно, одна первая статья из этой серии у меня уже есть - это кратенький рассказ-жалоба на "Ваше право". Я думаю, про то, как вести себя с такого рода "посетителями", я напишу дополнительно. Сейчас же я хочу поделиться опытом регистрации себя в качестве Индивидуального Предпринимателя. Зачем это нужно? Ну, во-первых, это упрощает взаимодействие с некоторыми клиентами, поскольку при наличии ИП мы можем заключать договора Юрлицо-Юрлицо, а к таким договорам у многих клиентов больше доверия. Во-вторых, это вообще легализует деятельность в качестве оутсорсера. Конечно, можно фрилансить и без всяких ИП, однако, при постоянном извлечении прибыли от оказания услуг, налоговая может трактовать это как незаконное предпринимательство, даже если вы ежегодно подаете декларацию о доходах.
Строго говоря, решение об открытии ИП - это вопрос сугубо личный, и как-то склонять к этому я не собираюсь, тем более, что переход к официальному предпринимательству накладывает ряд дополнительных обязательств. Поэтому я буду писать не о том, зачем, а о том как это делается.
Вообще, налоговая история человека начинается с получения им Индивидуального Номера Налогоплательщика - ИНН. Вполне вероятно, что у вас такого документа как раз и нету. В принципе, начать регистрацию можно и без него, но в процессе все равно придется получать. Поэтому я рекомендую, для тех кто пока не встал на учет в налоговом органе, сделать это, как говориться, в первую голову. Благо, процедура совсем простая и безболезненная. Для начала вам надо узнать, где располагается ваше районное отделение налоговой. Лучше всего воспользоваться формой на официальном сайте налоговой - http://service.nalog.ru:8080/addrno.do.
ПРЕДУПРЕЖДАЮ. Форма может глючить. Во всяком случае, в Firefox3.5@Ubuntu глючит - после второго шага (выбор региона) сразу выводит реквизиты центрального отделения по всему региону, без уточнения адреса. Побороть глюк можно, нажав кнопку "назад", а потом сразу "дальше", хотя в других браузерах, возможно, и нет глюков или есть, но другие. В любом случае, поборов эту форму, вы получите адреса или телефоны, которые нам нужны и для получения ИНН, и для подачи документов на регистрацию.
ИНН делается за один день - пришли, отдали паспорт, подождали, получили - так что это самая простая из предстоящих нам операций.
Итак, после получения ИНН можно смело приступать непосредственно к подготовке нашего основного визита в налоговую. Первое, что нам предстоит, так это заполнить заявление по форме p21001. Вот бланк самого заявления, и вот Образец заполнения. На последнем листе необходимо указать список видов деятельности, которыми вы собираетесь заниматься - так называемые коды ОКВЭД. Найти справочник в сети не проблема, но лично мне понравился больше всего getokved.ru. Все, что касается околокомпьютерной деятельности, описывается в разделе 72:
  • 72.1 Консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники
  • 72.2 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
  • 72.3 Обработка данных
  • 72.4 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
  • 72.5 Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники
  • 72.6 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
Более подробную расшифровку кодов можете найти все на том же сайте, конкретно тут.
Если вы обратили внимание, в заявлении на всех страницах в правом верхнем углу указывается номер листа. Но на листе с видами деятельности поле с номером пустое, и его нужно заполнить. Все дело в том, что на странице всего 10 полей для кодов, но закон никак не ограничивает вас в количестве видов деятельности. Следовательно, вы можете приложить к заявлению несколько таких листов, соответственно последовательно их нумеруя. Так же стоит обратить внимание, что основным видом деятельности будет считаться код, который указан первым. Если честно, я не знаю зачем вообще выделяется основной вид деятельности, но так или иначе, этот факт стоит учитывать - на всякий случай.
ВАЖНО! После заполнения всех кодов, не забудьте указать их количество на первой странице заявления.
Еще нам может пригодиться заявление о переходе на Упрощенную Систему Налогообложения - УСН. О том, что это такое и с чем его едят, я напишу отдельно, в ближайшее же время. Там же и выложу бланк заявления с образцом.
Кроме этих двух заявлений (или одного, если вы решите не переходить на УСН, что маловероятно), нам понадобится квитанция об оплате госпошлины в размере 400 рублей. Реквизиты для платежа вы можете узнать по телефону или в интернете. Правда, как это ни странно, на сайте налоговой я этих данных не нашел - у них вообще поиск периодически падает с ошибкой "#1040: Too many connections". Для всех москвичей реквизиты одинаковые, поскольку регистрацию всех ИП, ООО и прочих осуществляет ИФНС №46. Для удобства выкладываю Бланк квитанции и Образец заполнения квитанции, который заполнен реквизитами для москвичей.
ВНИМАНИЕ! Если вы будете использовать заполненную квитанцию, ОБЯЗАТЕЛЬНО уточните и проверьте реквизиты платежа - они могут измениться в любой момент.
Итак, теперь можно печатать все наши документы и перемещаться в банк и к нотариусу - в произвольном порядке. Оплачивать квитанцию можно в любом банке, но лучше всего в Сбербанке, потому как в других может быть комиссия за оплату. Нотариус подойдет любой - от него нам требуется заверение нашей подписи на третьей странице нашего заявления.
КСТАТИ. Расписываться дома на третьей странице строго запрещается - это можно делать только в присутствии нотариуса, иначе не заверит. Вообще, лучше нигде в заявлении не расписываться - нотариус скажет, где и как подписаться.
Мне такое заверение обошлось в 500 рублей, хотя цифра эта у разных нотариусов может и отличаться. Я особо не парился, и просто сходил к ближайшему.
Кстати, где-то в процессе всех этих кувырканий, нам надо сделать копию ИНН и паспорта. Из паспорта нам надо два разворота - с основными паспортными данными и с пропиской.
КСТАТИ. Копию паспорта лучше делать на одном листе, иначе придется сшивать два листа, заклеивать с обратной стороны место скрепления бумажкой, расписываться на ней так, чтобы часть росписи попадала на бумажку, а часть на основной лист и писать "Прошито и пронумеровано 2 листа". В заявлении за вас это сделает нотариус, а тут придется возиться самостоятельно. Так что уж лучше постараться и сделать оба разворота паспорта на одной бумажке. Лично я просто отсканировал, склеил в GIMP и распечатал.
Теперь мы имеем полный комплект документов, необходимых для превращения из Человека Разумного в Человека Предприимчивого - паспорт, копию паспорта, копию ИНН, заявление о регистрации, заявление о переходе на УСН (ежели собираемся переходить) и оплаченную квитанцию. Осталось передать эти документы уполномоченным органам и ждать 5 рабочих дней. На самом деле, в законе написано не более пяти рабочих дней, однако, согласно какому-то там письму "О не сокращении сроков", налоговая использует отпущенный срок полностью, якобы для уменьшения количества ошибок при оформлении.
Подача документов в Москве происходит следующим образом. Первым делом необходимо прибыть по адресу: Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1. Как проехать - описывать не буду, думаю, все мы умеем пользоваться гугл-яндекс-картами. По прибытии нам необходимо отыскать корпус 1, подъезд 3. Это уже сложнее, поэтому прилагаю схему «ИФНС №46» на Яндекс.Картах.
Нам нужен зал №4 - это который направо (налево зал №3, который нам пригодится позже). В четвертом зале располагаются веселенькие терминалы регистрации в электронной очереди. Если возле них вдруг не обнаруживается приветливый юноша или знойная барышня, придется самостоятельно отыскать кнопку D. Автомат плюнет в нас чеком с циферками DХХХ, вместе с которым мы уютно располагаемся на любезно предоставленных стоячих местах. Сидячие, в принципе, тоже присутствуют, но сомневаюсь, что кто-то нам уступит. Разнообразить томительную очередь можно, наблюдая за движениям электронной очереди, красочно  - в двух цветах - иллюстрируемую на множестве табло. Как только очередь соизволит дойти до нас, внимательно запоминаем номер окошка и торопимся в зал №3. Там, отыскав нужный номер, мы встретим ясную приветливую мину... Нежно улыбаемся в ответ и передаем паспорт, чек с номером и пакет документов в руки ответственного работника.
КСТАТИ. Перед тем как проникать в зал №3, лучше выключить свой мобильный телефон - по правилам в залах ИФНС разговаривать по телефону нельзя. Да и опасно: охранники в третьем зале зверские - ругаются и хамят.
Пару минут спустя нам вернут паспорт, заставят подписать расписку о вручении, подарят копию этой расписки и, одарив лучезарной улыбкой, отпустят с миром. Теперь можно заглянуть в туалет, перекусить в столовой и отчаливать в родные пенаты. Впереди нас ожидает пять дней релаксации.

После дождичка в четверг.

По истечении отпущенного налоговикам срока в размере пяти рабочих дней, нам необходимо совершить еще один набег на их логово. Лично я прибыл на место дислокации примерно в 14:30, снова получил плевок от агрегата (на этот раз при нажатии кнопочки M). Номер тут же появился на табло и я проследовал к нужному окну. Индифферентный молодой человек просмотрел мой паспорт, забрал расписку и, взяв три подписи в каком-то акте, выдал мне мои документы - Свидетельство, выписку из ЕГРИП и уведомление о постановке на учет. Вот и все - в общей сложности я пробыл в налоговой три минуты одиннадцать секунд. Вышел я уже преобразившийся в Человека Предприимчивого.
 
Как видите, процедура достаточно проста и не очень обременительна. Правда, если вы переходите на УСН, еще надо будет появиться в районной налоговой, чтобы получить еще одно уведомление о постановке на учет по упрощенке. Но это придется делать не сразу - по закону налоговая может делать это уведомление в течение месяца. Так что, прежде чем ехать, обязательно позвоните и уточните состояние дел. Еще нам предстоит побывать в пенсионном, открыть счет в банке и начать вести деятельность. И, конечно, бухгалтерия, куда без нее. Обо всем этом я обязательно напишу... постепенно =)

Авторизация

Логин:

Пароль:


Регистрация | Забыли пароль?


Последние записи


Promo

Follow pyhoster on Twitter Subscribe

Реклама

A Django project.